Rubriek 1a btw-aangifte: omzet tegen 21% (hoog tarief)
Welke omzet en btw je in rubriek 1a invult, met een rekenvoorbeeld, de afrondingsregel en wat er juist niet in hoort.
In rubriek 1a zet je je omzet tegen het hoge tarief van 21%, exclusief btw, met in de tweede kolom de btw die je daarover hebt gerekend. Voor de meeste zzp'ers is dit het vakje waar vrijwel al hun omzet in staat.
Wat hoort erin
De officiële vraag luidt "Leveringen/diensten belast met hoog tarief". Er zijn twee kolommen:
- Omzet: het bedrag waarover je btw hebt berekend, dus exclusief btw.
- Btw: de btw die op je facturen staat.
Het gaat om alle facturen die in het tijdvak gedateerd zijn, ook als je klant nog niet heeft betaald. Een creditfactuur telt negatief mee.
Wat er niet in hoort:
- Omzet tegen 9%: die gaat naar rubriek 1b.
- Omzet waarbij je de btw hebt verlegd: rubriek 1e.
- Leveringen aan EU-ondernemers of export: 3b en 3a.
- Vrijgestelde omzet: die geef je helemaal niet aan.
- Omzet die je via het eenloketsysteem (OSS) aangeeft. Die staat alleen in je OSS-aangifte.
Rekenvoorbeeld
Je stuurt in het derde kwartaal drie facturen tegen 21% en één creditfactuur.
| Document | Exclusief btw | Btw 21% |
|---|---|---|
| Factuur 0141 | 2.400,00 | 504,00 |
| Factuur 0142 | 1.150,00 | 241,50 |
| Factuur 0143 | 875,50 | 183,86 |
| Creditfactuur | −250,00 | −52,50 |
| Totaal | 4.175,50 | 876,86 |
In 1a vul je 4.175 bij omzet en 876 bij btw in. De Belastingdienst wil hele euro's, en je mag in je eigen voordeel afronden: omzet en btw dus allebei naar beneden.
Veelgemaakte fouten
- Bedragen inclusief btw invullen. De omzetkolom is altijd exclusief.
- Zelf 21% over de omzet uitrekenen in plaats van de btw van je facturen op te tellen. Door afrondingsverschillen per factuur wijkt dat een paar cent af, en de btw die je hebt gerekend is de btw die je moet afdragen.
- Een oninbare vordering laten staan. Betaalt een klant definitief niet, dan mag je de btw terugvragen: je trekt de omzet en de btw van die factuur af in 1a, in het tijdvak waarin vaststaat dat hij oninbaar is (uiterlijk een jaar na de vervaldatum).
- EU-particulieren vergeten. Verkoop je onder de drempel van 10.000 euro aan een consument in een ander EU-land, dan reken je Nederlandse btw en hoort die omzet gewoon in 1a.
Hoe Notto dit invult
Notto telt de omzet en de btw op van elke factuur en creditfactuur met een factuurdatum in het tijdvak, tegen 21%. Concepten tellen niet mee, want die hebben nog geen nummer. De btw is per factuur al één keer per tarief afgerond, dus het totaal is exact de btw die op je facturen staat. Het overnemen in Mijn Belastingdienst Zakelijk doe je zelf.
Terug naar het overzicht: alle rubrieken van de btw-aangifte.
Algemene informatie, geen fiscaal advies. Regels en bedragen veranderen; controleer ze bij de Belastingdienst of bij je boekhouder voordat je erop handelt.