De kleineondernemersregeling (KOR): wanneer is meedoen slim?

De kleineondernemersregeling is een vrijstelling voor kleine ondernemers: blijf je onder de omzetgrens van 20.000 euro per jaar, dan mag je kiezen om helemaal geen btw meer te rekenen. Geen btw op je facturen, geen btw-aangifte. En ook geen aftrek van de btw die je zelf betaalt.

Wat je ervoor terugkrijgt en wat het kost

Voordelen

• Geen kwartaalaangifte meer. Voor wie een paar facturen per maand stuurt is dat het echte voordeel: tijd, niet geld.
• Je bent goedkoper voor particuliere klanten. Reken je geen btw, dan kun je 21% lager offreren zonder er zelf op in te leveren.

Nadelen

• Je mag geen voorbelasting meer aftrekken. Alle btw op je laptop, je software, je auto en je kantoor is definitief jouw kosten.
• Voor zakelijke klanten ben je niet goedkoper. Die trekken de btw toch af; jouw prijs zonder btw is voor hen precies dezelfde prijs.
• Je zit er drie jaar aan vast.

Wanneer is het slim?

Grof gezegd:

Wel doen als je vooral aan particulieren levert en weinig inkoopt. Een bijverdienste met lage kosten — lesgeven, adviseren, iets maken met materiaal dat je toch al hebt. Dan win je zowel de administratie als een prijsvoordeel.

Niet doen als je klanten ondernemers zijn. Je prijsvoordeel bestaat dan niet, en je levert alleen je aftrek in.

Niet doen in een jaar met grote uitgaven. Koop je een bestelbus of richt je een werkplaats in, dan is de btw daarop zo maar een paar duizend euro die je niet meer terugkrijgt.

Het rekensommetje is simpel: zet de btw die je in een jaar aan leveranciers betaalt naast het bedrag dat je aan particulieren extra kunt vragen. Wat groter is, wint.

De drie jaar

Meld je je aan, dan geldt de regeling voor minimaal drie jaar. Kom je in die periode boven de 20.000 euro uit, dan vervalt de vrijstelling meteen — vanaf de levering waarmee je over de grens gaat reken je weer btw, en die transactie zelf telt al mee.

Wil je er na drie jaar uit, dan meld je je af. Daarna kun je pas na drie jaar weer mee doen.

Verkoop je ook binnen de EU?

Dan is er een aparte variant voor ondernemers die in meerdere EU-landen leveren, met een eigen drempel voor de EU-omzet als geheel. Doe je meer dan incidenteel zaken over de grens, kijk daar dan apart naar — de gewone KOR gaat over je Nederlandse omzet.

De grens telt anders dan je denkt

De 20.000 euro is je omzet exclusief btw, over een kalenderjaar, en niet alles telt mee. Vrijgestelde omzet en de verkoop van bedrijfsmiddelen tellen doorgaans niet. Zit je in de buurt van de grens, reken dan door en gok niet — er overheen gaan midden in een jaar is rommelig.

De bedragen en voorwaarden hierboven zijn de hoofdlijn en veranderen per jaar. Controleer ze bij de Belastingdienst voordat je je aanmeldt.

Hoe Notto dit doet

Je stelt per bedrijf in welk btw-regime geldt: normaal, KOR, of vrijgesteld. Staat het op KOR, dan komt er geen btw op je facturen en blijft de btw-aangifte leeg. Ga je in de loop van het jaar over de grens, dan zet je het regime om en gaat het vanaf dat moment weer mee — je oude facturen veranderen niet, want die zijn vastgelegd zoals ze zijn verstuurd.

Verder lezen: Btw-aangifte doen als zzp'er.