Suppletie btw-aangifte: een eerdere aangifte corrigeren

Een suppletie is een correctie op een btw-aangifte die je al hebt ingediend. Gaat het om 1.000 euro btw of minder, dan verwerk je de fout in je eerstvolgende aangifte. Daarboven is een suppletie verplicht, en heb je te weinig aangegeven, dan moet die binnen 8 weken na ontdekking binnen zijn.

Wanneer je een suppletie doet

Je hebt een fout ontdekt in een eerdere aangifte: een vergeten factuur, een bedrag in de verkeerde rubriek, of btw afgetrokken die je niet mocht aftrekken. De vraag is dan alleen hoe groot de correctie is.

• Tot en met 1.000 euro btw: je neemt hem mee in je volgende gewone aangifte. Het verschil tel je op bij (of trek je af van) de betreffende rubrieken.
• Meer dan 1.000 euro btw: je dient een apart suppletieformulier in.

De grens gaat over het btw-bedrag, niet over de omzet. Een vergeten factuur van 4.000 euro exclusief btw is 840 euro btw, en past dus nog onder de grens.

Heb je te weinig btw aangegeven, dan moet je suppletie sinds 1 januari 2025 binnen 8 weken na ontdekking van de fout binnen zijn. Wachten tot de Belastingdienst het zelf ziet, is geen optie.

Te weinig of te veel betaald

Een suppletie werkt twee kanten op.

Te weinig betaald? Dan betaal je het verschil bij. Over dat bedrag kan belastingrente berekend worden, omdat de Belastingdienst het geld later kreeg dan had gemoeten. Hoe eerder je corrigeert, hoe minder rente.

Te veel betaald? Dan vraag je het verschil terug met dezelfde suppletie. Bijvoorbeeld als je een inkoopfactuur vergat af te trekken in 5b. Je kunt corrigeren tot en met vijf jaar na het jaar waar de fout over gaat: een aangifte over 2024 dus tot eind 2029.

Zo dien je hem in

Je doet een suppletie bij de Belastingdienst, met het formulier Suppletie btw op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je kiest het tijdvak waarin de fout zat en vult per rubriek de juiste bedragen in, of het verschil, afhankelijk van wat het formulier vraagt. Lees het zorgvuldig: wie het verschil invult waar het totaal gevraagd wordt, maakt een tweede fout.

Corrigeer je meerdere kwartalen, dan doe je in principe één suppletie per tijdvak.

Voorbeeld

Je ontdekt in oktober dat een factuur van 6.000 euro plus 21% btw uit het tweede kwartaal nooit in je aangifte is gekomen. De btw is 1.260 euro: meer dan 1.000, dus een suppletie over Q2. Je vult rubriek 1a over Q2 aan met 6.000 euro omzet en 1.260 euro btw, en betaalt het verschil.

Was het een factuur van 4.000 euro geweest, met 840 euro btw, dan had je hem meegenomen in je aangifte over Q3, zie btw-aangifte Q3 2026.

Hoe je suppleties voorkomt

De meeste correcties ontstaan doordat een factuur in het verkeerde kwartaal is beland, of helemaal niet. Een aangifte die rechtstreeks uit je facturen wordt berekend, met de factuurdatum als peildatum, maakt die fout een stuk kleiner.