Urencriterium: hoe haal je 1.225 uur, en welke uren tellen mee?

Je voldoet aan het urencriterium als je in een kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteedt, en daarnaast meer tijd aan je onderneming dan aan ander werk, zoals een baan in loondienst. Het telt alle uren die je voor je bedrijf werkt, niet alleen de declarabele, en het is de voorwaarde voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek.

De twee voorwaarden

Volgens de Belastingdienst en artikel 3.6 van de Wet IB 2001:

1. Minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming of ondernemingen.
2. Meer tijd aan je onderneming dan aan ander werk, bijvoorbeeld in loondienst. Werk je naast je bedrijf 30 uur per week in dienst, dan haal je deze voorwaarde al snel niet, ook al zit je boven de 1.225 uur.

De tweede voorwaarde vervalt als je in een of meer van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer was. Een starter met een baan ernaast hoeft dus alleen de 1.225 uur te halen.

Begonnen in de loop van het jaar?

Dan moet je in dat jaar toch 1.225 uur halen. Je mag het aantal niet omrekenen naar de maanden dat je ondernemer was. Wie in oktober begint, haalt het criterium in dat eerste jaar dus zelden.

Wat telt mee, en wat niet

Wel: alle uren die je aan je onderneming besteedt. De Belastingdienst noemt uitdrukkelijk tijd voor het maken van offertes, het bijhouden van je administratie en het maken van je zakelijke website. Ook acquisitie, het versturen van facturen en het bijhouden van je btw-aangifte zijn werk voor je onderneming.

Niet: uren waarin je alleen beschikbaar bent, maar geen werk doet. Bereikbaar zijn voor klanten zonder dat je werk doet, telt niet.

Voor samenwerkingsverbanden met je partner of familie gelden aparte regels: werk dat vooral ondersteunend is, telt in bepaalde situaties niet mee (artikel 3.6 lid 2).

Zwangerschap

Onderbrak je je werk door een zwangerschap, dan tellen de uren die je in totaal 16 weken niet hebt gewerkt toch mee als gewerkte uren.

Wat het je oplevert

Voor de meeste onderdelen van de ondernemersaftrek moet je aan het urencriterium voldoen:

• Zelfstandigenaftrek: in 2026 1.200 euro.
• Startersaftrek: 2.123 euro extra in 2026, als je in een of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was en in die periode niet meer dan twee keer zelfstandigenaftrek hebt gehad.
• Meewerkaftrek: als je fiscale partner 525 uur of meer in je onderneming meewerkt.

De stakingsaftrek, bij het beëindigen van je onderneming, hangt er niet van af.

De aftrekposten verlagen je winst, niet je belasting zelf. In 2026 wordt het voordeel van de ondernemersaftrek berekend tegen een tarief van 37,56%.

Hoe bewijs je het?

Jij moet het aantal uren aannemelijk maken, niet de Belastingdienst het tegendeel. Dat kan volgens de Belastingdienst met je agenda, offertes, urenbriefjes en facturen.

Een urenregistratie die je gedurende het jaar bijhoudt is veel sterker dan een schatting achteraf. Schrijf ook de uren op die je niet factureert, want juist die maken bij de meeste zzp'ers het verschil tussen 1.100 en 1.300 uur. Die registratie valt onder je bewaarplicht.

Een rekenvoorbeeld: 1.225 uur is gemiddeld zo'n 24 uur per week over 52 weken, of bijna 27 uur per week als je zes weken vrij neemt.

Hoe Notto dit doet

In Notto schrijf je uren op het project waar ze bij horen, met een timer of achteraf. Je kunt ook uren vastleggen zonder project, bijvoorbeeld voor je administratie of acquisitie, zodat de uren die je niet factureert ook in je registratie staan. De uren die je wel factureert, zet je met één knop op een conceptfactuur. Meer op Projecten en uren. Wat je per uur moet rekenen om je niet-declarabele uren terug te verdienen, reken je uit met de uurtariefcalculator.