Rubriek 5b btw-aangifte: voorbelasting aftrekken

In rubriek 5b vul je je voorbelasting in: de btw die andere ondernemers je hebben gerekend en die je mag aftrekken, plus de btw die je zelf hebt aangegeven in 2a, 4a en 4b. Het is het enige vakje waar je inkoopfacturen in terechtkomen.

Wat hoort erin

De officiële vraag luidt "Voorbelasting". Hierin komt:

• btw op je inkopen, kosten en investeringen die Nederlandse leveranciers je hebben gerekend;
• btw die je zelf hebt aangegeven omdat hij naar jou is verlegd: 2a, 4a en 4b.

Je trekt de btw af in het tijdvak waarin hij je in rekening is gebracht, ook als je de factuur nog niet hebt betaald. Je moet hem kunnen aantonen met een factuur die aan de wettelijke eisen voldoet.

Aftrek mag alleen als je de aankoop gebruikt:

• zakelijk, niet privé;
• voor omzet die met btw belast is. Verleggen en 0% tellen ook als belast. Voor vrijgestelde omzet mag je niets aftrekken.

Wat je niet mag aftrekken

• privéaankopen;
• eten en drinken in de horeca;
• personeelsvoorzieningen boven de 227 euro per werknemer per jaar;
• btw die je leverancier ten onrechte heeft gerekend;
• btw uit andere EU-landen. Die vraag je terug via de teruggaafprocedure voor EU-btw, niet via je aangifte.

Rekenvoorbeeld

In 5b vul je 1.216 in. Je mag afronden in je eigen voordeel, en bij 5b is dat naar boven.

Wat er onder 5b gebeurt

Onder 5b rekent het aangifteprogramma zelf het verschil uit: 5a min 5b. Is het positief, dan betaal je. Is het negatief, dan krijg je het terug. Oudere uitleg noemt ook de rubrieken 5c tot en met 5g. Die staan niet meer in de toelichting van 2026, en de vermindering voor de oude kleineondernemersregeling bestaat niet meer.

Veelgemaakte fouten

• Btw terugvragen over een factuur die je nog niet hebt. Aftrek hangt aan de factuur.
• De verlegde btw uit 2a, 4a of 4b vergeten. Dan betaal je btw die per saldo nul had moeten zijn.
• Btw van een bonnetje zonder je bedrijfsgegevens aftrekken voor grote bedragen. Voor aftrek heb je een factuur nodig die aan de eisen voldoet.

Hoe Notto dit invult

Rubriek 5b is de optelsom van de btw op je geboekte inkoopfacturen, plus de btw die Notto voor 2a, 4a en 4b zelf heeft uitgerekend. Wat je niet als inkoopfactuur hebt ingevoerd, telt niet mee. Controleer dus of al je bonnen erin staan. Of een uitgave aftrekbaar is (horeca, privé, vrijgestelde omzet), beslis je zelf bij het boeken.

Meer over het verwerken van inkoopfacturen lees je op de pagina Inkoopfacturen.

Terug naar het overzicht: alle rubrieken van de btw-aangifte.