Rubriek 4b btw-aangifte: inkopen bij ondernemers in de EU
Inkopen bij een EU-leverancier met btw verlegd: wat je in 4b invult, waarom het netto nul is, en waarom buitenlandse btw er niet in hoort.
In rubriek 4b geef je btw aan over goederen en diensten die je hebt gekocht bij een ondernemer in een ander EU-land, waarbij de btw naar jou is verlegd. Je vult de btw hier in als verschuldigd en trekt hem in rubriek 5b weer af. Per saldo betaal je niets, maar invullen moet wel.
Wat hoort erin
De officiële vraag luidt "Leveringen/diensten uit landen binnen de EU". Je vult hem in als:
- je goederen hebt gekocht bij een EU-ondernemer en ze naar Nederland zijn vervoerd. Dit heet een intracommunautaire verwerving. Je leverancier heeft geen buitenlandse btw gerekend.
- je diensten hebt afgenomen van een EU-ondernemer die de btw naar jou heeft verlegd.
Je herkent zo'n factuur aan de vermelding "reverse charge" of "btw verlegd" en jouw btw-nummer.
Diensten moet je aangeven in het tijdvak waarin ze zijn verricht, ongeacht de factuurdatum.
Wat er niet in hoort:
- Diensten aan onroerende zaken door een EU-ondernemer. Die gaan naar rubriek 2a.
- Buitenlandse btw. Heeft een Duitse leverancier je 19% Duitse btw gerekend, dan hoort die niet op je Nederlandse aangifte. Die vraag je terug via de teruggaafprocedure voor EU-btw.
Rekenvoorbeeld
Je bent fotograaf en koopt in een kwartaal een objectief bij een Duitse webwinkel en een softwarelicentie bij een Ierse leverancier. Beide met btw verlegd.
| Leverancier | Land | Bedrag | Btw 21% |
|---|---|---|---|
| Objectief | Duitsland | 1.450,00 | 304,50 |
| Softwarelicentie | Ierland | 240,00 | 50,40 |
In 4b vul je 1.690 bij omzet en 354 bij btw in. Dezelfde btw telt mee in je voorbelasting in 5b.
Veelgemaakte fouten
- 4b overslaan omdat het netto nul is. Je leverancier zet de levering op zijn ICP-opgaaf met jouw btw-nummer. Staat hij bij jou nergens, dan valt dat op.
- Buitenlandse btw in 5b aftrekken. Die mag je niet aftrekken op je Nederlandse aangifte.
- Geen btw-nummer doorgeven bij een zakelijke aankoop in de EU. Dan rekent de leverancier zijn eigen btw, en krijg je die veel moeilijker terug.
Hoe Notto dit invult
Boek je een inkoopfactuur van een EU-leverancier met btw verlegd, dan rekent Notto de Nederlandse btw zelf uit. Hij komt in 4b en hetzelfde bedrag in 5b. Een inkoopfactuur waarop buitenlandse btw staat, telt Notto niet mee voor 5b, omdat die btw niet op de Nederlandse aangifte thuishoort.
Terug naar het overzicht: alle rubrieken van de btw-aangifte.
Algemene informatie, geen fiscaal advies. Regels en bedragen veranderen; controleer ze bij de Belastingdienst of bij je boekhouder voordat je erop handelt.